美国里程补偿须知：法律依据、联邦标准与税收优惠

2025-06-28 23:57:34

　　在美国，许多雇员因工作需要驾驶私家车出差或通勤，由此产生的燃油、保险、折旧等费用可能是一笔不小的开支。为了保障雇员的权益，美国联邦和部分州制定了里程补偿（Mileage Reimbursement）的相关规定。本文将介绍美国雇员里程补偿的相关规定，帮助出海企业在美国实现高效、合规的人力资源管理。

　　里程补偿是指雇主对雇员因公务使用私人车辆所产生的费用进行报销的制度。补偿通常基于行驶的英里数，按照一定的费率计算，涵盖燃油、保险、维修、折旧等成本。

　　里程补偿可以是强制性的（如某些州的法律规定），也可以是雇主自愿提供的福利。

　　只有因公务出行产生的里程（即公务里程）才能获得里程补偿。美国国税局（IRS）将公务里程定义为在两个工作地点（无论是固定还是临时地点）之间驾驶所产生的里程，常见类型如下：

　　您可能会疑惑：常规工作地点、临时工作地点和第二工作地点之间有何区别？简而言之：

　　尽管法律规定了里程补偿的联邦标准，但并没有强制要求所有雇主提供里程补偿。然而，多数情况下雇主仍会为雇员提供补偿，这也是提高企业竞争力和员工凝聚力的方法之一。

　　部分州将里程补偿纳入法律，要求雇主必须报销雇员的工作相关里程费用。目前，以下三个州有明确的里程补偿要求：

　　在加州，员工使用私家车工作有权获得全额补偿。根据《加州劳动法》规定，雇主应补偿员工因履行职责而直接产生的所有必要支出或损失，这包括了车辆使用费用。

　　根据《工资支付和收取法案》（820 ILCS 115/9.5），雇主有责任向雇员补偿雇员在工作范围内与为雇主提供服务直接相关的一切必要支出或者损失。

　　《马萨诸塞州工资法》规范了员工薪酬（包括里程和差旅费报销），该法要求雇主报销员工在以适当方式履行工作职责时产生的任何费用。此外，马萨诸塞州法规 454 CMR 27.04(4)(b) 规定，如果员工在工作日开始后或结束前被要求或指示从一个地方前往另一个地方，则应获得所有旅行时间的补偿，并应报销所有交通费用。

　　美国国税局（IRS）每年会发布标准里程费率（Standard Mileage Rate）供雇主和雇员参考。该费率综合考虑了燃油、保险、维修、折旧等成本，并可用于税务抵扣或报销计算。以下是2025年IRS标准里程费率：

　　雇主可以按照IRS标准费率报销，也可以自行制定费率（但高于IRS费率的部分可能需计入雇员应税收入）。

　　如果雇主按IRS标准费率或更低费率报销，补偿金通常免税。如果雇主提供的费率高于IRS标准，超出部分需计入雇员应税收入。同时，雇主支付的里程补偿可作为业务支出，减少应税收入。

　　里程补偿是美国职场中的重要福利，既能保障雇员权益，也能帮助雇主合理控制成本。联邦IRS标准提供了参考费率，而部分州（加州、伊利诺伊州、马萨诸塞州）则强制要求补偿。雇主和雇员都应了解相关法律，妥善记录里程，并合理利用税收优惠。

　　对于雇员来说，保留详细的出行记录是关键；对于雇主来说，制定清晰的报销政策可避免法律风险。无论是强制性还是自愿性补偿，合理的里程报销制度都有助于提升员工满意度和企业合规性。通过适当的差旅津贴和里程补偿安排，雇主可以确保员工在商务旅行中获得充分的支持。

　　更多内容，欢迎访问官网：美国名义雇主EOR 美国雇佣员工指南 万领钧Knit People

【返回列表】